Praxisinhaberin krank: wie lange die Liquidität reicht

Wird die Inhaberin oder der Inhaber einer Einzelpraxis krank, fällt das Honorar aus der eigenen Arbeit weg, während bis zu 48,0 Prozent der Einnahmen als Kosten weiterlaufen: In der durchschnittlichen Einzelpraxis waren das 2024 höchstens rund 19.800 Euro im Monat (Statistisches Bundesamt, Kostenstrukturstatistik 2024, eigene Zuordnung und Rechnung). Wie lange die Praxis das aus eigener Kraft trägt, ist eine Rechnung aus zwei Zahlen: diesem Kostenblock samt Kapitaldienst und privatem Bedarf auf der einen Seite und der freien Reserve auf der anderen.

Dieser Beitrag rechnet beides durch. Er zeigt, welche Kosten bei einem Ausfall bleiben und welche entfallen, warum das Konto den Ausfall erst spät anzeigt, wie lange eine Reserve reicht, welche Absicherung welchen Teil übernehmen kann und was organisatorisch vorher geregelt sein muss: Vertretung, Vollmachten, Zugänge. MediPulse ist keine Versicherung und empfiehlt weder Anbieter noch Tarife.

Das Wichtigste in Kürze

• Höchstens 48,0 Prozent der Einnahmen laufen weiter, wenn in einer durchschnittlichen Einzelpraxis niemand mehr behandelt: Personal, Miete, Leasing, Energie, Versicherungen, Kfz und sonstige Betriebskosten, rund 19.800 Euro im Monat (Destatis 2024, eigene Zuordnung und Rechnung).
• Das Konto zeigt den Ausfall spät. Die Abschläge der Kassenärztlichen Vereinigung laufen zunächst weiter und werden später verrechnet; Privathonorar fällt sofort weg.
• Im Beispiel reicht eine angenommene freie Reserve von 60.000 Euro mindestens 3,0 Monate, wenn nur die Praxiskosten zählen, und mindestens 2,0 Monate, wenn Kapitaldienst und privater Bedarf dazukommen (eigene Rechnung, ohne Steuervorauszahlungen).
• Jede Absicherung trägt eine andere Lücke. Eine Praxisausfallversicherung zielt auf die Praxiskosten, das Krankentagegeld ersetzt höchstens das Nettoeinkommen, Berufsunfähigkeitsversicherung und Versorgungswerk greifen erst bei dauerhafter Berufsunfähigkeit und nach verschiedenen Maßstäben.
• Die Karenzzeit darf nicht länger sein, als die Reserve trägt. Bei sechs Wochen sind es im Beispiel höchstens rund 40.700 Euro ohne Steuervorauszahlungen, die vorher aus eigenen Mitteln kommen (eigene Rechnung).
• Vertretung ist bei Krankheit auf drei Monate in zwölf Monaten begrenzt und der KV mitzuteilen, wenn sie länger als eine Woche dauert (Paragraf 32 Ärzte-Zulassungsverordnung). Kann die Inhaberin selbst nicht mehr entscheiden und fehlt eine Vollmacht für den Praxisbetrieb, braucht es für Zahlungen erst ein gerichtliches Betreuungsverfahren.

Welche Kosten bei einem Ausfall bleiben und welche entfallen

In der durchschnittlichen Einzelpraxis laufen bei einem Ausfall der Inhaberin 2024 höchstens 48,0 Prozent der Einnahmen als Kosten weiter, und 45,6 Prozent, der Reinertrag, fallen weg (Statistisches Bundesamt, eigene Zuordnung). Grundlage sind die Durchschnittswerte der Einzelpraxen: 494.000 Euro Einnahmen je Praxis, 225.000 Euro Reinertrag (Statistisches Bundesamt, Tabellen 52571-08 und 52571-09).

Die Einteilung ist eine eigene Zuordnung dieses Beitrags und steht so nicht im Bericht. Das Kriterium: Ein Posten läuft weiter, wenn er auch dann anfällt, wenn in der Praxis niemand behandelt, und sich nicht innerhalb weniger Wochen ohne Kündigung abstellen lässt. Jede Aufwandsart des Berichts ist einem der vier Blöcke zugeordnet, die Blöcke summieren auf 100 Prozent.

Block	Aufwandsarten nach Destatis	Anteil an den Einnahmen	Je Monat
Läuft weiter, Obergrenze	Personal 32,2 %, gemietete Praxisräume 4,7 %, Miete und Leasing 0,7 %, Energie 0,9 %, Versicherungen, Beiträge und Gebühren 1,7 %, Kfz 1,2 %, sonstige betriebliche Aufwendungen 6,2 %, Nutzung externer Infrastruktur (0,4 %)	48,0 %	19.800 €
Entfällt weitgehend	Material in eigener Praxis 3,0 %, Fremdlabor 0,5 %	3,5 %	1.400 €
Nicht zahlungswirksam	Abschreibungen 2,4 %, Mietwert eigener Praxisräume (0,5 %)	2,9 %	1.200 €
Fällt weg	Reinertrag	45,6 %	18.800 €

Quelle: Statistisches Bundesamt, Kostenstrukturstatistik 2024, Einzelpraxen insgesamt; Werte in Klammern haben nach Destatis einen eingeschränkten Aussagewert. Zuordnung zu den Blöcken und Monatsbeträge sind eigene Rechnung, gerundet auf 100 Euro.

Der erste Block ist eine Obergrenze, aus zwei Gründen. Sonstige Aufwendungen, Kfz, Energie und die Nutzung externer Infrastruktur lassen sich bei einer geschlossenen Praxis zum Teil vermeiden. Und der Bericht weist nicht aus, unter welcher Aufwandsart Kreditzinsen stehen; stecken sie in den sonstigen Aufwendungen, sind sie in der Reichweitenrechnung unten zweimal enthalten, einmal hier und einmal im Kapitaldienst. Die Aufwendungen für die Nutzung externer Infrastruktur sind nach Destatis Kosten für mitgenutzte Räume, Einrichtungen, Geräte oder Personal in Kooperationen (Tabelle 52571-09, Fußnote 2). Solche Kostenanteile laufen oft, aber nicht immer weiter.

Drei weitere Punkte zu dieser Rechnung. Der größte Block ist das Personal mit rund 13.300 Euro im Monat; wie die eigene Quote gegen das Fachgebiet steht, zeigt der Beitrag zur Personalkostenquote. In den 32,2 Prozent stecken auch 4,9 Prozent für angestellte Ärztinnen und Ärzte; wer eine angestellte Ärztin hat, behält deren Honorar, und die Ausfallrechnung gilt dann für den Anteil, den die Inhaberin selbst erbringt. Und es fehlen zwei Abflüsse, die kein Aufwand im Sinne der Statistik sind: die Tilgung von Praxiskrediten und der private Bedarf der Inhaberin. Destatis weist selbst darauf hin, dass im Reinertrag unter anderem die Aufwendungen für Alters-, Invaliditäts-, Hinterbliebenen- und Krankenversicherung der Inhaber nicht abgezogen sind (Tabelle 52571-09, Fußnote 3).

Welche dieser Posten sich überhaupt kurzfristig neu verhandeln lassen, rechnet der Beitrag Praxiskosten senken aus. Für den Ausfall selbst heißt das: Der bewegliche Teil ist klein, Personal und Miete bleiben.

Warum das Konto den Ausfall erst spät zeigt

Das Praxiskonto zeigt einen Ausfall erst mit Verzögerung, weil die Abschläge der Kassenärztlichen Vereinigung zunächst weiterlaufen. Die KV Hamburg zahlt je Monat 25 Prozent des zu erwartenden Quartalsumsatzes (KV Hamburg), also nach der erwarteten und nicht nach der tatsächlich erbrachten Leistung.

Für die Einzelpraxis mit Durchschnittswerten heißt das: 69,5 Prozent der Einnahmen stammen aus der Kassenabrechnung (Statistisches Bundesamt, Tabelle 52571-08), rund 28.600 Euro im Monat. Angenommen, dieser ganze Anteil liefe nach den Hamburger Regeln über die KV, kämen monatlich rund 21.500 Euro Abschlag, mehr als die höchstens 19.800 Euro laufender Kosten (eigene Rechnung). Über ein Quartal ohne Behandlung summiert sich das auf rund 64.400 Euro, denen keine Leistung gegenübersteht. Die Schwelle liegt bei rund 92 Prozent: Läuft ein kleinerer Teil der Kasseneinnahmen über die KV, etwa weil Selektivverträge eigene Zahlwege haben, deckt der Abschlag die höchstens 19.800 Euro laufender Kosten nicht mehr sicher (eigene Rechnung).

Dieses Geld gehört der Praxis nicht. Es ist ein Vorschuss, der mit der Restzahlung verrechnet wird; übersteigt der Vorschuss das tatsächliche Honorar, weist der Honorarbescheid die Differenz als Überzahlung aus, und die Praxis gleicht sie aus. Die Mechanik und die Termine der einzelnen KVen erklärt der Beitrag zu den KV-Abschlagszahlungen. Bei der KV Bayerns ist eine gemeldete Abwesenheit wegen Krankheit oder Urlaub über vier Wochen, in der keine Vertretung die Praxis fortführt, ein Grund, den Abschlag zu verringern oder auszusetzen (KV Bayerns, Merkblatt Abschlagszahlungen). Die Lücke kommt also so oder so: früh über einen gekürzten Abschlag oder Monate später über die Verrechnung, oft in einem Quartal, in dem die Inhaberin schon wieder arbeitet.

Daraus folgt eine Handlung: Dauert der Ausfall absehbar länger, melden Sie ihn Ihrer KV und klären, ob der Abschlag angepasst wird. Das verkleinert die spätere Rückforderung, statt sie aufzuschieben. Abschläge, die bis dahin ohne Leistung eingehen, werden nicht als verfügbares Geld gezählt, sondern beiseitegelegt wie eine Steuerrücklage.

Ganz anders der private Teil. Privatabrechnung machte in der Einzelpraxis 27,2 Prozent der Einnahmen aus, rund 11.200 Euro im Monat (Destatis, Tabelle 52571-08, eigene Rechnung). Für diese Einnahmen gibt es keinen Abschlag; was nicht behandelt wird, wird nicht abgerechnet, und der Eingang endet mit den letzten offenen Privatrechnungen. Je höher der Privatanteil, desto früher spürt das Konto den Ausfall.

Wie lange die Reserve reicht: der Rechenweg

Mit angenommenen 60.000 Euro freier Reserve trägt die durchschnittliche Einzelpraxis ihre laufenden Kosten mindestens 3,0 Monate und Praxiskosten, Kapitaldienst und privaten Bedarf zusammen mindestens 2,0 Monate (eigene Rechnung). Weil die laufenden Kosten eine Obergrenze sind, sind die Reichweiten Untergrenzen; Steuervorauszahlungen kommen hinzu. Die Kennzahl dahinter ist die Liquiditätsreichweite, hier auf den Ausfall zugeschnitten: freie Mittel geteilt durch den monatlichen Abfluss, der ohne Einnahmen bleibt.

Der Rechenweg in drei Schritten, mit den Zahlen des Beispiels:

1. Laufende Praxiskosten: höchstens 19.800 Euro im Monat, der erste Block der Tabelle oben.
2. Abflüsse außerhalb der Kostenrechnung: Kapitaldienst, also Zins und Tilgung des Investitionskredits, rund 2.140 Euro im Monat, ohne die Zinsen der Betriebsmittellinie; dazu der private Bedarf von rund 7.570 Euro im Monat, die 90.860 Euro im Jahr aus Versorgungswerk, Kranken- und Pflegeversicherung und Lebenshaltung. Beide Werte sind Annahmen aus dem Beispiel des Beitrags zum Businessplan der Praxisgründung. Zusammen mit den Praxiskosten sind das höchstens rund 29.500 Euro im Monat.
3. Freie Reserve: 60.000 Euro, eine Annahme. Frei heißt: ohne Steuerrücklage und ohne KV-Abschläge, die während des Ausfalls ohne Leistung eingehen. Die Tilgung wird hier nicht abgezogen, weil sie in Schritt 2 als Abfluss steht; der Beitrag zur Liquidität zieht sie stattdessen vom Bestand ab, und beides zugleich zählte sie doppelt.

Daraus ergeben sich zwei Reichweiten. 60.000 geteilt durch 19.800 Euro sind mindestens 3,0 Monate; so lange zahlt die Praxis Gehälter und Miete, wenn die Inhaberin ihren privaten Bedarf und den Kapitaldienst anderweitig deckt. 60.000 geteilt durch 29.500 Euro sind mindestens 2,0 Monate. Bei sechs Monaten Ausfall fließen im Beispiel höchstens rund 177.000 Euro ab, und höchstens rund 117.000 Euro davon muss etwas anderes als die Reserve tragen (eigene Rechnung).

Nicht enthalten sind die Einkommensteuer-Vorauszahlungen. Sie bemessen sich an der letzten Veranlagung und laufen weiter, bis das Finanzamt sie an die Steuer anpasst, die sich für das Jahr voraussichtlich ergibt (§ 37 Absatz 3 EStG). Sinkt der Gewinn durch den Ausfall, ist der Antrag auf Herabsetzung deshalb einer der ersten Schritte; wann eine Herabsetzung zur Falle wird, beschreibt der Beitrag zur Steuerrücklage. Bis zum Bescheid gehört die nächste Vorauszahlung zur Rechnung dazu.

An der zweiten Reichweite misst sich jede Absicherung, denn eine Absicherung beginnt in der Regel erst nach einer Wartespanne zu zahlen. Diese Karenzzeit muss die Reserve überbrücken. Bei sechs Wochen sind das im Beispiel höchstens rund 40.700 Euro für Praxiskosten, Kapitaldienst und privaten Bedarf, ohne Steuervorauszahlungen, oder höchstens rund 27.300 Euro, wenn nur die Praxiskosten zählen (eigene Rechnung, Monat zu 30,4 Tagen). Liegt die freie Reserve darunter, ist entweder die Karenzzeit zu lang gewählt oder die Reserve zu klein, und beides lässt sich vorher entscheiden, aber nicht mehr während des Ausfalls.

Welche Absicherung welche Lücke trägt

Die Praxiskosten deckt von den gängigen Absicherungen nur eine Praxisausfallversicherung; Krankentagegeld und Krankengeld ersetzen Einkommen, Berufsunfähigkeitsversicherung und Versorgungswerk zahlen erst bei dauerhafter Berufsunfähigkeit. Die ersten drei gelten für einen vorübergehenden Ausfall, die letzten beiden für einen dauerhaften. Wer sie gegeneinander tauscht, behält eine Lücke, die keine davon füllt.

Absicherung	Ersetzt	Maßstab für die Leistung	Grundlage
Praxisausfallversicherung	Weiterlaufende Praxiskosten	Arbeitsunfähigkeit der Inhaberin durch Krankheit oder Unfall; Höhe, Beginn und Dauer nach Vertrag	Vertrag
Krankentagegeld, privat	Verdienstausfall der Inhaberin	Arbeitsunfähigkeit, höchstens bis zum Nettoeinkommen aus der beruflichen Tätigkeit; Beginn und Dauer nach Tarif	§ 192 Absatz 5 VVG, Musterbedingungen MB/KT 2009
Krankengeld, gesetzlich	Einkommen bei Arbeitsunfähigkeit	Für Selbstständige nur mit Wahlerklärung, dann ab der siebten Woche, 70 Prozent des Einkommens bis zur Beitragsbemessungsgrenze	§§ 44, 46, 47 SGB V
Berufsunfähigkeitsversicherung, privat	Einkommen bei dauerhafter Berufsunfähigkeit	Zuletzt ausgeübter Beruf, ganz oder teilweise; Verweisung auf andere Tätigkeit nur, wenn vereinbart	§ 172 VVG
Versorgungswerk	Einkommen bei dauerhafter Berufsunfähigkeit	Maßstab der jeweiligen Satzung; in Nordrhein keine ärztliche Tätigkeit mehr möglich, Aufgabe des Berufs, kein Anspruch bei Weiterführung durch Vertretung	Satzung des jeweiligen Versorgungswerks

Praxisausfallversicherung: die Praxiskosten

Eine Praxisausfallversicherung ersetzt Praxiskosten, die bei krankheits- oder unfallbedingter Arbeitsunfähigkeit der Inhaberin weiterlaufen; was genau versichert ist, für wie lange und ab welchem Tag, steht im einzelnen Vertrag. Das Deutsche Ärzteblatt nennt als laufende Kosten, die über eine solche Versicherung gedeckt werden können, unter anderem Miete, Strom, Wasser und Heizung, Versicherungsbeiträge, Mitarbeiterlöhne, Gerätekredite und Leasingkosten (Deutsches Ärzteblatt, 2019).

Für die Liquiditätsrechnung folgt daraus der Maßstab: zuerst die eigenen laufenden Kosten, die bei Stillstand weiterlaufen, im Beispiel höchstens 19.800 Euro im Monat, nicht der Wert des Inventars. Ob ein Vertrag darüber hinaus weitere Ursachen oder entgangenen Gewinn einschließt, und wie der Vertrag mit einem bestehenden Krankentagegeld abgestimmt wird, sind Fragen an das jeweilige Angebot.

Steuerlich ordnet der Bundesfinanzhof das Risiko, krank zu werden oder zu verunglücken, der privaten Lebensführung zu. In dem 2011 entschiedenen Fall eines Arztes waren die Prämien für eine Betriebskostenversicherung, die bei Krankheit oder Unfall die Betriebskosten zahlte, deshalb keine Betriebsausgaben, soweit sie dieses Risiko abdeckten; Leistungen aus solchen Verträgen sind nicht steuerbar. Weil der Vertrag auch eine behördlich angeordnete Quarantäne einschloss, war dieser Prämienanteil als Betriebsausgabe abziehbar (Bundesfinanzhof, Urteil vom 24. August 2011, VIII R 36/09, unter Berufung auf das Urteil vom 19. Mai 2009, VIII R 6/07). Für den Vergleich heißt das: Die Prämie für das Krankheitsrisiko kommt aus versteuertem Geld, die Leistung dafür ohne Steuerabzug. Wie ein bestimmter Vertrag behandelt wird, klärt die Steuerberatung.

Krankentagegeld: das private Einkommen

Das private Krankentagegeld ersetzt Einkommen, nicht Praxiskosten. Nach den Musterbedingungen des Verbands der Privaten Krankenversicherung darf es zusammen mit sonstigen Krankentage- und Krankengeldern das auf den Kalendertag umgerechnete, aus der beruflichen Tätigkeit herrührende Nettoeinkommen nicht übersteigen; maßgebend ist der Durchschnittsverdienst der letzten zwölf Monate vor Antragstellung oder vor Eintritt der Arbeitsunfähigkeit, sofern der Tarif keinen anderen Zeitraum vorsieht (Verband der Privaten Krankenversicherung, MB/KT 2009, Paragraf 4 Absatz 2, Stand Juni 2024). Sinkt das Nettoeinkommen, kann der Versicherer Tagegeld und Beitrag herabsetzen, auch wenn der Versicherungsfall schon eingetreten ist; für Selbstständige zählt dabei das letzte abgelaufene Kalenderjahr (Paragraf 4 Absatz 4). Ein schwaches Praxisjahr vor der Erkrankung kann das Tagegeld also mindern. Gesetzlich beschreibt § 192 Absatz 5 VVG die Leistung als Ersatz des Verdienstausfalls durch Arbeitsunfähigkeit.

Das Krankentagegeld trägt damit den privaten Bedarf aus Schritt 2 der Rechnung oben. Höhe und Dauer der Leistung ergeben sich aus dem Tarif (MB/KT 2009, Paragraf 4 Absatz 1); die Karenzzeit, also die leistungsfreie Anfangszeit, ist Teil dieser tariflichen Festlegung. Zwei weitere Bedingungen sind für Praxisinhaber entscheidend. Arbeitsunfähig ist nur, wer die berufliche Tätigkeit vorübergehend in keiner Weise ausüben kann und sie auch nicht ausübt; wer stundenweise in die Praxis geht, um Abrechnung und Personal zu ordnen, riskiert die Leistung (Paragraf 1 Absatz 3). Und die Versicherung endet mit Eintritt der Berufsunfähigkeit, also wenn die versicherte Person im bisherigen Beruf auf nicht absehbare Zeit mehr als 50 Prozent erwerbsunfähig ist; läuft dann schon eine Arbeitsunfähigkeit, spätestens drei Monate danach (Paragraf 15 Absatz 1 Buchstabe b).

Wer gesetzlich versichert ist, hat als hauptberuflich Selbstständiger nur dann Anspruch auf Krankengeld, wenn er gegenüber der Krankenkasse eine Wahlerklärung abgibt (§ 44 Absatz 2 SGB V); der Anspruch entsteht dann von der siebten Woche der Arbeitsunfähigkeit an (§ 46 SGB V). Es beträgt 70 Prozent des Regelentgelts, und dieses wird höchstens bis zur Beitragsbemessungsgrenze berücksichtigt (§ 47 Absatz 1 und 6 SGB V). Die Grenze liegt 2026 bei 5.812,50 Euro im Monat (Bundesministerium für Arbeit und Soziales); das Krankengeld erreicht damit höchstens rund 4.070 Euro im Monat (eigene Rechnung). Es ersetzt Einkommen, die Praxiskosten von höchstens 19.800 Euro im Beispiel laufen auch nach der siebten Woche weiter. Daneben nennt die Verbraucherzentrale den Wahltarif der Krankenkasse und die private Krankentagegeldversicherung als Wege (Verbraucherzentrale). In den sechs Wochen davor trägt die Reserve im Beispiel höchstens rund 40.700 Euro ohne Steuervorauszahlungen; ab der siebten Woche ersetzt das Krankengeld vom monatlichen Abfluss höchstens rund 4.070 Euro, gut die Hälfte des privaten Bedarfs von rund 7.570 Euro (eigene Rechnung).

Berufsunfähigkeitsversicherung: der eigene Beruf

Die private Berufsunfähigkeitsversicherung leistet, wenn die versicherte Person ihren zuletzt ausgeübten Beruf, so wie er ohne gesundheitliche Beeinträchtigung ausgestaltet war, ganz oder teilweise voraussichtlich auf Dauer nicht mehr ausüben kann (§ 172 Absatz 2 VVG). Maßstab ist also die eigene Tätigkeit, etwa die einer operativ tätigen Fachärztin.

Davon darf der Vertrag abweichen: Als weitere Voraussetzung kann vereinbart werden, dass die versicherte Person auch keine andere Tätigkeit ausübt oder ausüben kann, die ihrer Ausbildung, ihren Fähigkeiten und ihrer bisherigen Lebensstellung entspricht (§ 172 Absatz 3 VVG). Ob ein Vertrag eine solche Verweisung enthält, ist die erste Frage an jedes Angebot, weil sie darüber entscheidet, ob die Rente im Ernstfall fließt.

Der kritische Moment ist der Übergang. Das Krankentagegeld endet mit der Berufsunfähigkeit, wie sie die Musterbedingungen definieren, und die Berufsunfähigkeitsversicherung zahlt erst, wenn ihre eigenen Voraussetzungen festgestellt sind. Beide Definitionen sind nicht dieselbe. Wer beide hat, gleicht vor dem Abschluss ab, ab welchem Grad und auf welchen Beruf bezogen jede zahlt, und hält eine Reserve für die Zeit, in der die eine endet und die andere noch prüft.

Versorgungswerk: der Maßstab der Satzung

Das Versorgungswerk zahlt eine Berufsunfähigkeitsrente nach dem Maßstab seiner Satzung, und der kann deutlich enger sein als in einem privaten Vertrag. Nach der Satzung der Nordrheinischen Ärzteversorgung muss ein Mitglied dauerhaft außerstande sein, irgendeine ärztliche Tätigkeit auszuüben, und als ärztlich gilt nach der Satzung jede Tätigkeit, für die die ärztliche Vorbildung „ganz oder teilweise verwandt werden kann“. Der Anspruch setzt zusätzlich voraus, dass das Mitglied den ärztlichen Beruf aufgibt, und er besteht nicht, wenn die Praxis durch Vertreter oder Assistenten weitergeführt wird (Nordrheinische Ärzteversorgung, Satzung Stand 1. Februar 2023, Paragraf 10 Absatz 1).

Wer nach dieser Satzung nur im eigenen Fach nicht mehr arbeiten kann, aber etwa noch beratend oder in der Verwaltung, bekommt keine Rente. Andere Versorgungswerke regeln das in ihrer eigenen Satzung, und genau dort gehört nachgesehen, bevor die private Absicherung bemessen wird. Wie hoch der Beitrag zum Versorgungswerk ist und warum er nach der Niederlassung voll bei Ihnen liegt, zeigt der Businessplan-Beitrag.

Wann welche Lösung trägt

Ob die Reserve oder eine Versicherung den Anfang eines Ausfalls trägt, entscheidet eine Bedingung: Trägt die freie Reserve Praxiskosten, Kapitaldienst und privaten Bedarf über die gewählte Karenzzeit, plus einen Puffer für die Verrechnung der KV-Abschläge? Wenn ja, lässt sich eine lange Karenzzeit wählen, und die Reserve übernimmt den Anfang. Wenn nein, muss entweder die Karenzzeit kürzer oder die Reserve größer werden, bevor ein Ausfall eintritt.

Die zweite Bedingung betrifft die Aufteilung. Reserve und Krankentagegeld zusammen decken den privaten Teil; die Praxiskosten von höchstens 19.800 Euro im Monat bleiben ohne eigene Absicherung an der Reserve hängen, und die reicht dafür im Beispiel mindestens 3,0 Monate, solange sie privaten Bedarf und Kapitaldienst nicht mitträgt. Eine Praxis mit angestellter Ärztin, eine Gemeinschaftspraxis oder ein MVZ trägt einen Teil der Kosten aus dem Honorar der anderen weiter; dort ist die Lücke kleiner und gehört je Kopf gerechnet. Der Leitfaden zur Praxisgründung rechnet Berufsunfähigkeit und Praxisausfall zur Absicherung, wenn eine einzelne Person die Praxis trägt.

Und der Zeitpunkt zählt. Bei Abschluss fragt der Versicherer nach Gefahrumständen, und was er in Textform fragt, ist bis zur Vertragserklärung anzuzeigen (§ 19 Absatz 1 VVG). Wer erst nach einer Diagnose abschließen will, beantwortet diese Fragen mit der Diagnose. Hinzu kommen Wartezeiten ab Versicherungsbeginn: Nach den Musterbedingungen für das Krankentagegeld beträgt die allgemeine Wartezeit drei Monate und entfällt bei Unfällen (MB/KT 2009, Paragraf 3 Absatz 2).

Vertretung bei Krankheit: drei Monate und eine Meldung

Bei Krankheit darf sich eine Vertragsärztin höchstens drei Monate innerhalb von zwölf Monaten vertreten lassen, und eine Vertretung, die länger als eine Woche dauert, ist der Kassenärztlichen Vereinigung mitzuteilen. Für Krankheit, Urlaub, Fortbildung oder Wehrübung gilt dieselbe Grenze, in unmittelbarem zeitlichen Zusammenhang mit einer Entbindung sind es bis zu zwölf Monate (§ 32 Absatz 1 Ärzte-ZV). Derselbe Absatz regelt dazu:

• Meldung: Dauert die Vertretung länger als eine Woche, ist sie der Kassenärztlichen Vereinigung mitzuteilen.
• Wer vertreten darf: grundsätzlich eine andere Vertragsärztin oder ein Arzt, der die Voraussetzungen von Paragraf 3 Absatz 2 Ärzte-ZV erfüllt, also die Eintragungsvoraussetzungen für das Arztregister.
• Prüfung: Überschreitet die Vertretung innerhalb von zwölf Monaten einen Monat, kann die KV prüfen, ob die Vertretung diese Voraussetzungen erfüllt und keine Ungeeignetheit vorliegt.

Wirtschaftlich unterscheidet sich die Vertretung von den Versicherungen dadurch, dass sie Honorar entstehen lässt, statt einen Ausfall zu ersetzen. Sie kostet ein Honorar, das Destatis zu den Personalaufwendungen rechnet (Tabelle 52571-09, Fußnote 1: Honorare für gelegentliche Assistenz und Praxisvertretung); eine Durchschnittszahl für Vertretungshonorare weist die Statistik nicht gesondert aus. Sie verändert die Rechnung an zwei Stellen. Mit Vertretung entfällt in Bayern einer der Gründe, den Abschlag zu kürzen, weil die Praxis fortgeführt wird (KV Bayerns), und dem Abschlag steht wieder eine erbrachte Leistung gegenüber. Und sie berührt das Versorgungswerk: In Nordrhein schließt die Weiterführung der Praxis durch Vertreter oder Assistenten eine Berufsunfähigkeitsrente aus. Bei einem vorübergehenden Ausfall spielt das keine Rolle, bei einer Erkrankung mit offenem Ausgang gehört die Satzung des eigenen Versorgungswerks gelesen, bevor die Vertretung auf Dauer angelegt wird.

Die drei Monate sind die Grenze für die Krankheitsvertretung nach Absatz 1. Für einen längeren Ausfall ist früh mit der Kassenärztlichen Vereinigung zu klären, welcher Weg bleibt; die Beschäftigung eines Vertreters oder Assistenten nach Absatz 2 braucht deren vorherige Genehmigung. Wer länger als drei Monate ausfällt, braucht für die Fortführung durch eine Vertretung eine Genehmigung der KV. Ohne Vertretung trägt die Reserve die Praxiskosten nur so lange wie die erste Reichweite, im Beispiel mindestens 3,0 Monate; was darüber hinausgeht, braucht eine andere Finanzierung.

Vollmachten, Zugänge und der Notfallordner

Damit während eines Ausfalls Gehälter, Miete und Lieferanten bezahlt werden, braucht eine andere Person eine Vollmacht für den Praxisbetrieb; die Ehe allein genügt dafür nicht. Das Notvertretungsrecht unter Ehegatten erfasst im Kern die Gesundheitssorge und damit verbundene Verträge, etwa die Einwilligung in eine Behandlung oder einen Krankenhausvertrag, und es endet spätestens sechs Monate nach dem ärztlich festgestellten Zeitpunkt (§ 1358 BGB). Ansprüche aus der Erkrankung gegenüber Dritten kann der Ehegatte geltend machen (Absatz 1 Nummer 4), Gehälter und Miete bezahlen nicht; Bankgeschäfte, Arbeitsverträge und der Kontakt zur Kassenärztlichen Vereinigung gehören nicht dazu.

Fehlt eine Vollmacht und kann die Inhaberin ihre Angelegenheiten krankheitsbedingt nicht selbst besorgen, bestellt das Betreuungsgericht einen rechtlichen Betreuer; nicht erforderlich ist das, soweit ein Bevollmächtigter die Angelegenheiten gleichermaßen besorgen kann (§ 1814 Absatz 1 und 3 BGB). Eine Betreuung setzt also ein gerichtliches Verfahren voraus, die Vollmacht nicht. In einer Berufsausübungsgemeinschaft regelt zusätzlich der Gesellschaftsvertrag, wer für die Praxis handelt; die Vollmacht gehört mit ihm abgestimmt.

Was in die Vollmacht gehört: wer übergangsweise Zahlungen freigibt, mit Bank, Steuerberatung, Vermieterseite und KV spricht und eine Vertretung beauftragt. Ob die Praxisbank die gewählte Form akzeptiert, fragen Sie vorher bei der Bank nach, nicht im Ernstfall.

Die KBV nennt in ihrer Broschüre zur Krisenvorsorge ausdrücklich Bankzugänge und Vollmachten zum Begleichen von Rechnungen und Zahlungsverpflichtungen, dazu klare Zuständigkeiten und Vertretungsregelungen. Wichtige Dokumente wie Versicherungsunterlagen, Verträge und Vollmachten sollen griffbereit liegen und zusätzlich digital gesichert sein (Kassenärztliche Bundesvereinigung, Vorsorge in Praxen für Krisen und Katastrophen). Für einen Notfallordner heißt das praktisch:

• Zahlungsfähigkeit: Vollmacht für den Praxisbetrieb, Zugang zum Geschäftskonto mit eigener Legitimation der bevollmächtigten Person, Liste der festen Zahlungstermine (Gehälter, Miete, Leasing, Kapitaldienst, Steuervorauszahlungen).
• Verträge und Policen: Mietvertrag, Leasing- und Wartungsverträge, Kreditverträge, alle Versicherungspolicen mit Ansprechpartner und Meldefrist für den Leistungsfall.
• Ansprechpartner: Steuerberatung, Lohnabrechnung, IT-Dienstleister, Anbieter des Praxisverwaltungssystems, Kassenärztliche Vereinigung, Ärztekammer, Versorgungswerk, mögliche Vertretung.
• Zugänge: wer welche Zugänge hat, ohne Passwörter im Ordner; persönliche Karten und PINs bleiben bei der Person, für die sie ausgestellt sind.

Ein Ordner, den niemand kennt, wird im Ernstfall nicht gefunden. Einmal mit der Praxismanagerin oder der bevollmächtigten Person durchgegangen, ist er einsatzbereit.

So rechnen Sie Ihre eigene Reichweite

Die eigene Reichweite ist die freie Reserve geteilt durch laufende Praxiskosten, Kapitaldienst und privaten Bedarf je Monat; alle vier Zahlen stehen in BWA, Tilgungsplan, Beitragsbescheiden und Kontoauszügen:

1. Laufende Praxiskosten je Monat: Personal, Raumkosten, Leasing, Energie, Versicherungen, Kfz und sonstige Betriebskosten der letzten zwölf Monate aus der Jahres-BWA, dazu der Zinsaufwand, falls er dort gesondert steht, geteilt durch zwölf. Material und Fremdlabor bleiben außen vor.
2. Kapitaldienst je Monat: Zins und Tilgung aus dem Tilgungsplan oder den Kontoauszügen der Kredite.
3. Privater Bedarf je Monat: Versorgungswerk, Kranken- und Pflegeversicherung und Lebenshaltung aus den Beitragsbescheiden und dem Privatkonto.
4. Freie Reserve: Kontostand der Geschäftskonten abzüglich Steuerrücklage und abzüglich KV-Abschlägen, denen keine Leistung gegenübersteht.

Daraus ergeben sich zwei Reichweiten: Reserve geteilt durch die erste Zahl und Reserve geteilt durch die Summe der ersten drei. Die Karenzzeiten Ihrer Verträge halten Sie gegen die zweite Reichweite, die versicherte Monatsleistung einer Praxisausfallversicherung gegen Zahl 1, bei Verträgen, die Kreditraten einschließen, gegen Zahl 1 plus Zahl 2, den Tagessatz des Krankentagegelds mal 30,4 gegen Zahl 3. Mit jeder neuen Stelle, jedem neuen Gerät und jeder Mieterhöhung wächst die erste Zahl, eine versicherte Summe aber nicht von selbst; die Rechnung gehört deshalb einmal im Jahr wiederholt.

Das geht schneller, wenn die laufenden Kosten nicht erst aus der BWA zusammengesucht werden müssen. Der Finanzmanager von MediPulse ordnet die Ausgaben der verbundenen Geschäftskonten automatisch nach Kategorien und zeigt die Liquidität tagesaktuell; damit liegt der Monatsbetrag, gegen den Sie Reserve und Absicherung halten, jederzeit vor.

Häufige Fehler

• Eine Versicherungssumme an der Inventarsumme ausrichten. Für die Liquidität zählen die Kosten, die weiterlaufen, im Beispiel höchstens rund 19.800 Euro im Monat; die Einrichtung der Praxis ist eine andere Größe.
• Das Krankentagegeld für die Praxiskosten einplanen. Es ist auf das Nettoeinkommen begrenzt und deckt Gehälter und Miete nicht.
• KV-Abschläge während des Ausfalls als Einnahme verbuchen. Ohne Leistung sind sie ein Vorschuss, der mit der Restzahlung verrechnet wird; die KV früh informieren verkleinert die Rückforderung.
• Die Karenzzeit nach der Prämie wählen statt nach der Reserve. Was die Versicherung am Anfang nicht zahlt, zahlt die Reserve, im Beispiel bei sechs Wochen höchstens rund 40.700 Euro ohne Steuervorauszahlungen.
• Die Steuervorauszahlungen weiterlaufen lassen. Ohne Antrag auf Herabsetzung bemessen sie sich weiter an der letzten Veranlagung.
• Sich auf das Versorgungswerk verlassen. Seine Berufsunfähigkeitsrente kann je nach Satzung voraussetzen, dass keine ärztliche Tätigkeit mehr möglich ist.
• Während der Arbeitsunfähigkeit stundenweise in die Praxis gehen. Nach den Musterbedingungen liegt Arbeitsunfähigkeit nur vor, wenn die Tätigkeit in keiner Weise ausgeübt wird.
• Die Vertretung nicht melden. Dauert sie länger als eine Woche, verlangt Paragraf 32 Ärzte-ZV die Mitteilung an die Kassenärztliche Vereinigung.
• Keine Vollmacht für den Praxisbetrieb haben. Kann die Inhaberin selbst nicht mehr entscheiden und fehlt eine Vollmacht, braucht es eine gerichtliche Betreuung, und die setzt erst ein Verfahren voraus; das Notvertretungsrecht unter Ehegatten erfasst im Kern nur die Gesundheitssorge.

Rechtsstand und Vorbehalte

Rechtsstand: November 2026. Die Kostenwerte sind Mittelwerte der Einzelpraxen aus der Kostenstrukturstatistik 2024, einer hochgerechneten Stichprobe; einzelne Praxen weichen in jeder Position ab. Die Zuordnung der Aufwandsarten zu weiterlaufenden und entfallenden Kosten ist eine eigene, und der Block der weiterlaufenden Kosten ist eine Obergrenze. Setzen Sie für die eigene Entscheidung deshalb die Zahlen aus der eigenen BWA ein, nicht den Durchschnitt. Die Abschlagsrechnung unterstellt die Regeln der KV Hamburg für den gesamten Kassenanteil; bei anderen KVen und bei Kasseneinnahmen außerhalb der KV gehören deren Zahlungsregeln in die Rechnung.

Die Musterbedingungen MB/KT 2009 sind eine Vorlage des Verbands der Privaten Krankenversicherung; maßgeblich sind die Bedingungen und der Tarif des eigenen Vertrags, und genau diese gehören vor einem Abschluss gegen die Punkte oben gelesen. Die Satzung der Nordrheinischen Ärzteversorgung steht als Beispiel, jedes Versorgungswerk regelt die Berufsunfähigkeit selbst. Was ein Vertrag zur Praxisausfallversicherung im Einzelnen leistet, steht in diesem Vertrag. Dieser Beitrag ist allgemeine Information; eine Versicherungs-, Rechts- oder Steuerberatung im Einzelfall ersetzt er nicht.

Fazit

Ein Ausfall der Inhaberin ist in der Einzelpraxis zuerst ein Liquiditätsproblem und erst dann ein Ertragsproblem: Bis zu 48,0 Prozent der Einnahmen laufen als Kosten weiter, in der Durchschnittspraxis höchstens rund 19.800 Euro im Monat (eigene Zuordnung und Rechnung nach Destatis 2024), und die KV-Abschläge verdecken das in den ersten Wochen. Wer die eigene Reichweite kennt, kann die Karenzzeit danach wählen, die Praxiskosten getrennt vom privaten Bedarf absichern und früh mit KV und Finanzamt sprechen. Vertretung, Vollmacht und Notfallordner entscheiden darüber, ob die Praxis in dieser Zeit handlungsfähig bleibt.

Quellen

• Statistisches Bundesamt, Statistischer Bericht Kostenstrukturstatistik im medizinischen Bereich 2024
• Kassenärztliche Vereinigung Hamburg: Zahlungstermine
• Kassenärztliche Vereinigung Bayerns: Merkblatt Abschlagszahlungen, Stand 2.5.2024 (PDF)
• Bundesfinanzhof, Urteil vom 24. August 2011, VIII R 36/09: Betriebskostenversicherung bei Krankheit und Quarantäne
• Deutsches Ärzteblatt: Praxisgründung, gut abgesichert in die Niederlassung (2019)
• Verband der Privaten Krankenversicherung: Musterbedingungen 2009 für die Krankentagegeldversicherung (MB/KT 2009), Stand Juni 2024 (PDF)
• Nordrheinische Ärzteversorgung: Satzung, Stand 1. Februar 2023 (PDF)
• Bundesministerium für Arbeit und Soziales: Sozialversicherungsrechengrößen 2026
• Verbraucherzentrale: Krankengeld, ab wann Sie es bekommen und wie Sie es beantragen
• Kassenärztliche Bundesvereinigung: Vorsorge in Praxen für Krisen und Katastrophen (PDF)
• Zulassungsverordnung für Vertragsärzte § 32: persönliche Ausübung, Vertretung und Assistenten
• Versicherungsvertragsgesetz § 19: Anzeigepflicht
• Versicherungsvertragsgesetz § 172: Leistung bei Berufsunfähigkeit
• Versicherungsvertragsgesetz § 192: vertragstypische Leistungen der Krankenversicherung
• Sozialgesetzbuch V § 44: Krankengeld
• Sozialgesetzbuch V § 46: Entstehen des Anspruchs auf Krankengeld
• Sozialgesetzbuch V § 47: Höhe und Berechnung des Krankengeldes
• Bürgerliches Gesetzbuch § 1358: Vertretung von Ehegatten in Angelegenheiten der Gesundheitssorge
• Bürgerliches Gesetzbuch § 1814: Voraussetzungen der Betreuung
• Einkommensteuergesetz § 37: Einkommensteuer-Vorauszahlung